旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账?

一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税.但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.

不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数.

计提时:

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应交税费-所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用